Procedimiento de recaudación e inspección de los tributos

1. Procedimiento de inspección

1.1. La Inspección de los tributos:

1.1.1. Concepto.

1.1.2. Funciones y actuaciones.

1.2. Organización del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria:

1.2.1. El personal inspector.

1.2.2. Derechos y deberes del personal inspector.

1.3. Actuaciones desarrolladas por la Inspección:

1.3.1. Comprobación.

1.3.2. Investigación, valoración y otras.

1.3.3. Lugar.

1.3.4. Tiempo.

1.3.5. Duración y causas de ampliación de plazos.

1.3.6. Supuestos y efectos de la interrupción de plazos.

1.4. El procedimiento inspector:

1.4.1. Fases.

1.4.2. Elementos.

1.4.3. Plazos.

1.5. Iniciación y desarrollo del procedimiento de inspección:

1.5.1. Facultades de la inspección.

1.5.2. Dilaciones de los obligados tributarios.

1.5.3. La comparecencia de los interesados en el procedimiento.

1.6. Finalización del procedimiento inspector.

1.7. Técnicas relacionadas con el acceso y uso de la documentación.

1.8. Medidas cautelares:

1.8.1. Concepto y clases.

1.8.2. Supuestos de adopción.

1.8.3. Métodos de ejecución.

1.9. Los documentos que extiende la Inspección:

1.9.1. Comunicaciones.

1.9.2. Actas.

1.9.3. Diligencias e informes.

1.10. Actas de inspección:

1.10.1. Concepto y clases.

2. Procedimiento de recaudación

2.1. La recaudación:

2.1.1. Concepto y objeto.

2.1.2. Organización.

2.2. Normativa Tributaria de recaudación:

2.2.1. Régimen legal del Estado, CCAA y EELL.

2.2.2. Competencias y estructura organizativa.

2.2.3. La asistencia mutua en régimen de recaudación.

2.3. Los obligados tributarios:

2.3.1. Deudores principales.

2.3.2. Sucesores en las deudas tributarias.

2.3.3. Responsables solidarios y subsidiarios.

2.3.4. Declaración y extensión de la responsabilidad.

2.4. Las obligaciones tributarias:

2.4.1. Obligaciones materiales.

2.4.2. Obligaciones formales.

2.5. La extinción de la deuda tributaria:

2.5.1. El pago.

2.5.2. La compensación.

2.5.3. La prescripción.

2.5.4. La condonación.

2.5.5. El aplazamiento y fraccionamiento de las deudas.

2.6. Las garantías de la deuda tributaria:

2.6.1. Las medidas cautelares.

2.6.2. El derecho de prelación.

2.6.3. La hipoteca legal tácita.

2.7. El procedimiento de recaudación en período voluntario:

2.7.1. Plazos.

2.7.2. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación.

2.8. El procedimiento de recaudación en período ejecutivo:

2.8.1. Efectos.

2.8.2. Recargos.

2.8.3. Procedimiento administrativo.

3. Procedimiento administrativo de apremio

3.1. Inicio y desarrollo del procedimiento de apremio:

3.1.1. Características.

3.1.2. Motivos de impugnación.

3.1.3. Suspensión del procedimiento.

3.1.4. Ingresos en el procedimiento: plazos.

3.2. El embargo de bienes y derechos del obligado al pago:

3.2.1. Ejecución de garantías.

3.2.2. Orden de embargo.

3.2.3. Diligencias de embargo.

3.2.4. Facultades de la recaudación.

3.3. Los bienes embargables:

3.3.1. Prelación de bienes.

3.3.2. Límites.

3.3.3. Procedimientos de embargo.

3.4. El depósito y la enajenación de los bienes embargados:

3.4.1. Valoración de los bienes.

3.4.2. Formas de enajenación.

3.4.3. Créditos incobrables.

3.5. Valoración de los bienes:

3.5.1. La fijación del tipo.

3.5.2. La formación de lotes.

3.6. Formas de enajenación:

3.6.1. Subasta.

3.6.2. Concurso.

3.6.3. Adjudicación directa.

3.7. La adjudicación de bienes a la Hacienda Pública.

3.8. Tercerías:

3.8.1. Concepto.

3.8.2. Clases.

3.8.3. Requisitos.

3.9. El ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria.

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